Al abrir un nuevo negocio, un paso importante es determinar si el producto o servicio que está vendiendo requiere obtener un permiso de impuestos sobre las ventas de Iowa. Si está vendiendo cualquier artículo tangible, productos digitales específicos o servicios sujetos a impuestos, debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas.
Productos tangibles:
La ley de Iowa establece que los artículos tangibles están sujetos a impuestos a menos que estén específicamente exentos por ley. Las razones comunes para la exención se enumeran a continuación con enlaces a las guías del Departamento de Ingresos de Iowa relacionadas con ese tema. Esta no es una lista exclusiva.
» Artículos utilizados principal y directamente en la producción agrícola
https://tax.iowa.gov/farmers-guide-iowa-taxes
» Ciertos alimentos
https://tax.iowa.gov/iowa-sales-tax-food
» Productos médicos para uso y consumo humano
https://tax.iowa.gov/medical-clinics-and-related-businesses-iowa-sales-and-use-tax-information
» Ciertas organizaciones sin fines de lucro
https://tax.iowa.gov/iowa-tax-issues-nonprofit-entities
Productos digitales especificados:
Antes del 1 de enero de 2019, si un bien o servicio digital estaba sujeto al impuesto sobre las ventas dependía de varios factores. Para estar sujeto al impuesto sobre las ventas, un producto digital tenía que constituir una propiedad personal tangible o un servicio enumerado. A partir del 1 de enero de 2019, cambiaron los impuestos de productos digitales, software y servicios relacionados específicos. Se puede encontrar información adicional en: https://tax.iowa.gov/taxation-digital-products
Servicios:
Los servicios, a diferencia de los bienes tangibles, están exentos a menos que se indiquen específicamente en el código como imponibles.
Aproximadamente 80 servicios se consideran imponibles en Iowa y son los siguientes:
» Arrendamiento o alquiler de aeronaves, 60 días o menos
» Reparación, remodelación o mantenimiento de aeronaves, excepto cuando se utilicen en una operación de una compañía aérea interestatal certificada por la FAA programada o no programada
» Alteración y reparación de prendas
» Servicios de vehículos blindados
» Cargos por servicios de bancos e instituciones financieras
» Servicios de peluquería y estética
» Servicios de batería, neumáticos y afines
» Reparación de barcos
» Tarifas de televisión por cable/paga
» Reparación de cámaras
» Campings
» Carpintería
» Limpieza y reparación de alfombras y tapizados
" Servicios de comunicación; excluyendo las tarifas de acceso a Internet
» Escuela de baile y estudio de baile
» Servicios de citas
» Demolición
» Limpieza de drenajes; destapar inodoros, lavabos y alcantarillas
» Lavado en seco, planchado, teñido y lavado. A partir del 1 de julio de 2015, el uso de lavadoras y secadoras de pago propio está exento de impuestos.
» Reparación e instalación eléctrica y electrónica
» Agencias de empleo y búsqueda de ejecutivos
» Excavación y nivelación
» Exterminadores
» Reparación de implementos agrícolas de todo tipo
» Servicio de vuelo e instrucción
» Reparación y limpieza de muebles
» Almacenamiento y reparación de pieles
» Recolección y eliminación de basura, solo comerciales no residenciales
» Clubes de golf y de campo y todas las tarifas, cuotas y cargos de recreación comercial
» Reparación de armas
» Mudanza de casa/edificio
» Reparación de electrodomésticos, televisores y radios
» Asesoramiento de inversiones
» Conserjería y mantenimiento o limpieza de edificios; solo no residencial
» Reparación de joyas y relojes
» Paisajismo, cuidado del césped y poda y remoción de árboles
» Limusina, incluido conductor
» Honorarios del operador de la máquina
» Reparación de máquinas de todo tipo
» Masaje; a menos que sea realizado por un terapeuta de masaje con licencia
» Mini-almacenamiento
» Reparación de motores
» Alquiler de vehículos de motor, vehículos de recreo y embarcaciones de recreo; cuando se alquila sin conductor u operador
» Reparación de motos, scooters y bicicletas
» Engrasadores y lubricadores en vehículos y máquinas
» Reparación de máquinas de oficina y comercio
» Pintura, empapelado y decoración de interiores
" Facilidades de estacionamiento
» Aseo de mascotas
» Fotografía
" Instalación de tuberías
» Plomería, incluida la limpieza de desagües y desconexión de inodoros, lavabos y alcantarillas
" Reflexología
» Retoque de fotografías
» Reparación de techos, tejas y vidrios
» Servicios de seguridad y detectives
» Servicios de alcantarillado, solo comerciales no residenciales
» Costura y cosido
» Reparación y lustrado de calzado
» Construcción e instalación de letreros
» Bodega de almacenamiento o casilleros de productos agrícolas crudos
» Almacenamiento de enseres domésticos
» Limpieza y mantenimiento de piscinas
» Camas de bronceado o salones de bronceado
» Taxidermia
" Servicios de telecomunicación; excluyendo las tarifas de acceso a Internet
» Servicio de contestador telefónico y servicios telefónicos
» Laboratorios de ensayo, excepto ensayos en humanos y animales. A partir del 1 de julio de 2015, las pruebas ambientales no están sujetas a impuestos
» Reparación de hojalata y chapa
» Poda y remoción de árboles
» Baños turcos y salón reductor
» Reparación de vehículos
» Lavado y encerado de vehículos
» Acondicionamiento y descalcificación del agua
» pesaje
» Soldadura
" Perforación de pozos; reparar solo
» Preparación de la madera (por ejemplo, decapado, limpieza, sellado)
» Envoltura, empaque y empaque de mercancías que no sean carne, pescado, aves y vegetales procesados
» Grúa y remolque
Las siguientes se consideran ventas de propiedad mueble tangible y están sujetas a impuestos:
» Grabado
» Alquiler de equipos y bienes muebles tangibles
» Contratos de garantía opcionales
» Impresión y Encuadernación
» Recauchutado y recauchutado de neumáticos
» Vulcanización
Los servicios que normalmente se considerarían sujetos a impuestos están exentos cuando se realizan en relación con una nueva construcción, reconstrucción, alteración, expansión o remodelación de un edificio o estructura.
Solicitar el permiso
Si ha determinado que la naturaleza de su negocio requiere obtener un permiso de impuestos sobre las ventas, puede solicitar el permiso en el sitio web del Departamento de Ingresos de Iowa: https://tax.iowa.gov/businesses/business-permit-registration
Se le enviará por correo su número de permiso e instrucciones sobre cómo presentar declaraciones a través del sistema eFile & Pay del Departamento. No necesita esperar a recibir el número de permiso de impuestos sobre las ventas para comenzar a operar su negocio. Una vez que haya solicitado el permiso, puede comenzar a realizar ventas sujetas a impuestos.
Responsabilidad Personal por el Pago de Impuestos
Una cosa importante a tener en cuenta es que si una empresa no paga los impuestos sobre las ventas y el uso, los funcionarios o socios son personalmente responsables de los impuestos, intereses y multas. La disolución de una corporación o sociedad no descarga la responsabilidad de una persona responsable por la falta de pago de impuestos.
nota final
La tributación de elementos específicos depende de los hechos y las circunstancias. Se puede encontrar información adicional en www.tax.iowa.gov. Si desea ayuda para determinar la tributación, puede comunicarse con el Departamento de Ingresos de Iowa en idr@iowa.gov o 515-281-3114.
Acerca de SBDC Iowa de Estados Unidos y el autor
Lisa Casper, Consejera de Impuestos Comerciales de SBDC Iowa de Estados Unidos, ayuda a las pequeñas empresas con preguntas relacionadas con el código tributario de Iowa. Brinda asesoramiento sobre las declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso, la ley fiscal de Iowa que afecta a las pequeñas empresas y los servicios generales proporcionados por el Departamento de Ingresos de Iowa. También brinda consultoría comercial para ayudar a las pequeñas empresas a crecer y tener éxito.
America's SBDC Iowa es un programa de extensión de la Facultad de Negocios Ivy de la Universidad Estatal de Iowa y la Oficina de Desarrollo Económico y Relaciones Industriales. Financiado en parte a través de un acuerdo de cooperación con la Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU., el SBDC de Estados Unidos en Iowa tiene 15 centros de asistencia regionales ubicados estratégicamente en todo el estado. Desde el inicio del programa en 1981, el SBDC ha ayudado a las empresas y empresarios de Iowa a través de talleres de capacitación prácticos y asequibles y asesoramiento comercial profesional, personalizado, confidencial y sin cargo.
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