Cuando llega el momento de que su empresa contrate a su primer empleado, hay cuestiones fiscales de Iowa a tener en cuenta. Todos los empleadores que mantienen una oficina o realizan transacciones comerciales en Iowa y que deben retener el impuesto federal sobre la renta sobre cualquier compensación pagada a los empleados por los servicios prestados en Iowa deben retener el impuesto sobre la renta individual de Iowa de esa compensación.
Antes de iniciar el proceso de contratación:
- Si aún no tiene uno, solicite un Número de Identificación de Empleador Federal (FEIN) con el IRS. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/apply-for-an-employer-identification-number-ein-online
- Solicite un permiso de retención de impuestos de Iowa en https://www.idr.iowa.gov/CBA/start.asp
Si no ha recibido su FEIN antes de solicitar el permiso de retención de impuestos de Iowa, ingrese "Solicitado" en el campo FEIN.
Una vez que haya contratado al empleado:
- Haga que los empleados completen el formulario IA W-4 en el momento de la contratación. El formulario 2020 está disponible en el siguiente enlace: https://tax.iowa.gov/sites/default/files/2019-12/2020IAW-4%2844019%29.pdf
- Retener el impuesto correspondiente de los cheques de pago de los empleados. Ver https://tax.iowa.gov/withholding-tax-information para tablas e instrucciones de retención de impuestos. Una calculadora de retención está disponible en: https://tax.iowa.gov/withholding-calculator
- Presentar declaraciones oportunas y depósitos requeridos. Los calendarios de fechas de vencimiento de retenciones se pueden encontrar en: https://tax.iowa.gov/iowa-withholding-due-date-calendars
- Presente un Resumen de pagos verificado (VSP) de Iowa anualmente a través del sistema eFile & Pay del Departamento de Hacienda (IDR) de Iowa. Todos los contribuyentes con permisos de retención están obligados a completar este formulario.
- Envíe los formularios W-2 a IDR anualmente. Ver https://tax.iowa.gov/electronic-filing-w-2-wage-statements-and-1099-information-returns para más información.
Falta de retención
Un agente de retención que no retenga ni pague al Departamento de Ingresos de Iowa cualquier dinero que deba retenerse y pagarse es responsable personal, individual y corporativamente ante el Estado de Iowa. Si esto ocurriera, el monto de la retención podrá determinarse contra el agente de retención de la misma manera que se utiliza para determinar el impuesto sobre la renta personal o corporativo.
Beneficios del impuesto sobre la renta de Iowa disponibles al contratar a ciertas personas
Iowa ofrece a los empleadores que cumplen con criterios específicos una deducción adicional en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de Iowa por contratar ex delincuentes o personas con discapacidades.
¿Cuales son los beneficios?
- Deducción del impuesto sobre la renta de Iowa para 65% de los salarios pagados en los primeros 12 meses de empleo
- Deducción máxima de $20.000 por empleado
- Este beneficio es adicional al crédito fiscal para trabajos específicos.
Ex-Delincuentes:
¿Quién es un ex delincuente?
- Ha sido condenado por un delito grave en Iowa o cualquier otro estado o el Distrito de Columbia o
- está en libertad condicional o
- Está en libertad condicional por un delito que no sea un delito menor simple o
- Está en un programa de liberación laboral o
- Todavía está encarcelado o
- Califica bajo el pacto interestatal de libertad condicional y libertad condicional o
- Está certificado como un ex delincuente económicamente desfavorecido para el Crédito Tributario de Empleos Específicos
¿Quién es un ex delincuente calificado?
- Puede ser de cualquier edad; sin restricciones
- Debe ser un nuevo empleado; un empleado actual que se convierte en un ex delincuente no califica
- Puede tener más de un trabajo; cada empleador puede tomar la deducción
- Puede ser un empleado a tiempo completo o parcial
- Debe pasar el período de prueba de la empresa, que es de seis meses si un empleador no tiene una política escrita
- No puede ser contratado para reemplazar a otro empleado que haya sido despedido dentro de los 12 meses anteriores, a menos que el despido haya sido por mala conducta en relación con el empleo. Si el empleado se fue voluntariamente, el ex delincuente califica.
¿Cómo reclamar la deducción del IRPF?
El empleador reclama la deducción en la declaración de impuestos sobre la renta individual 1040 de Iowa bajo "otros ajustes" o en la declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones de Iowa bajo "otras reducciones". La siguiente información debe ser proporcionada con la declaración:
- Nombre del empleado
- Número de seguro social del empleado
- Fecha de contratación del empleado
- Salario total del empleado
Si no reclamo el monto máximo durante el año, ¿puedo reclamar el saldo el próximo año?
Si 65% del salario del empleado no alcanza el máximo de $20,000 en un solo año fiscal, el saldo puede reclamarse el año siguiente siempre que el empleado haya trabajado menos de 12 meses el primer año.
¿Qué sucede si he tenido un empleado que es un ex delincuente y no estaba al tanto de este beneficio?
El empleador puede enmendar las declaraciones de impuestos sobre la renta para incluir la deducción siempre que las declaraciones enmendadas se presenten dentro de los 3 años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración.
Personas con discapacidades
¿Quién es una persona con discapacidad?
- Tiene un impedimento físico o mental* que limita sustancialmente una de las actividades principales de la vida o
- Tiene un historial de discapacidad* o
- Se considera que tiene una deficiencia* o
- Califica para el crédito tributario de trabajos específicos como una persona con una discapacidad que se encuentra en rehabilitación vocacional o
- Ha sido certificado por la División Estatal de Rehabilitación Vocacional por tener una discapacidad
*El impedimento incluye, entre otros, trastornos y condiciones fisiológicos, desfiguración cosmética, pérdida anatómica y cualquier trastorno mental o psicológico.
¿Quién es una persona calificada con discapacidad?
- Puede ser de cualquier edad; sin restricciones
- Debe ser un nuevo empleado; un empleado actual que queda discapacitado no califica
- Puede tener más de un trabajo; cada empleador puede tomar la deducción
- Puede ser un empleado a tiempo completo o parcial
- Debe pasar el período de prueba de la empresa, que es de seis meses si un empleador no tiene una política escrita
- No puede ser contratado para reemplazar a otro empleado que haya sido despedido dentro de los 12 meses anteriores, a menos que el despido haya sido por mala conducta en relación con el empleo. Si el empleado se fue voluntariamente, la persona con discapacidad califica.
¿Existe una limitación en el tamaño de mi negocio para calificar?
Sí. Solo los empleadores que cumplen con la definición de “pequeña empresa” pueden reclamar la deducción por emplear a personas con discapacidades. Para ser considerado una pequeña empresa, el empleador debe tener ambos de los siguientes:
- 20 o menos empleados equivalentes a tiempo completo. Tiempo completo significa cualquiera de los siguientes:
- Un puesto que requiere una semana laboral promedio de 40 horas.
- Uno en el que la compensación se paga a tiempo completo asalariado sin tener en cuenta las horas trabajadas
- Una agregación de cualquier número de puestos de tiempo parcial que equivalen a un puesto de tiempo completo. Vea la tabla de abajo.
Tabla equivalente a tiempo completo
Horas: más de 0, pero menos de 15: ¼ de tiempo
Horas: 15 o más, pero menos de 25: ½ tiempo
Horas 25 o más, pero menos de 35: ¾ de tiempo
Horas: 35 o más: Tiempo completo
- Ingresos brutos anuales de no más de $3 millones. Los ingresos brutos anuales significan las ventas totales, antes de deducir las devoluciones y las deducciones, pero después de deducir las correcciones y los descuentos comerciales, los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales basados en las ventas.
¿Qué se considera un negocio calificado?
- Corporación
- Propietario único
- Camaradería
- Proyecto conjunto
- Asociación
- Cooperativa
- operaciones agrícolas
- Cultivo de tierras para la producción de cultivos agrícolas
- cría de aves de corral
- Producción de huevos, leche, frutas, otros cultivos hortícolas
- Pastoreo o producción de ganado
- Franquicia propiedad de un empleador local si se cumplen los demás criterios
¿Qué se consideran negocios no calificados?
- Producción de madera, productos forestales, productos de viveros o césped
- Procesador o distribuidor de productos o suministros agrícolas que brinda fumigación, cosecha u otros servicios agrícolas
- Empresa de propiedad corporativa administrada por un empleador local
- El ejercicio de una profesión que requiere conocimientos y preparación especializados, tales como:
- Contabilidad
- Arquitectura
- Audiología
- quiropráctica
- Higiene dental
- Odontología
- Ingenieria
- Ley
- Medicamento
- ciencia mortuoria
- Enfermería
- Terapia ocupacional
- Optometría
- Medicina Osteopatica
- Osteopatía
- Farmacia
- Terapia física
- Podología
- Psicología y psiquiatría
- patología del habla
- Cirugía
- Agrimensura
¿Cómo reclamar la deducción del IRPF?
El empleador reclama la deducción en la declaración de impuestos sobre la renta individual 1040 de Iowa bajo "otros ajustes" o en la declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones de Iowa bajo "otras reducciones". La siguiente información debe ser proporcionada con la declaración:
- Nombre del empleado
- Número de seguro social del empleado
- Fecha de contratación del empleado
- Salario total del empleado
Si no reclamo el monto máximo durante el año, ¿puedo reclamar el saldo el próximo año?
Si 65% del salario del empleado no alcanza el máximo de $20,000 en un solo año fiscal, el saldo puede reclamarse el año siguiente siempre que el empleado haya trabajado menos de 12 meses el primer año.
¿Qué pasa si he tenido un empleado que es una persona con discapacidad y no estaba al tanto de este beneficio?
El empleador puede enmendar las declaraciones de impuestos sobre la renta para incluir la deducción siempre que las declaraciones enmendadas se presenten dentro de los 3 años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración.
Acerca de SBDC Iowa de Estados Unidos y el autor
Lisa Casper, consejera de impuestos comerciales de SBDC Iowa de Estados Unidos, ayuda a las pequeñas empresas con preguntas relacionadas con la
Código fiscal de Iowa. Brinda asesoramiento sobre las declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso, la ley fiscal de Iowa que afecta a las pequeñas empresas y en general.
servicios proporcionados por el Departamento de Ingresos de Iowa. También brinda consultoría comercial para ayudar a las pequeñas empresas a crecer y tener éxito.
America's SBDC Iowa es un programa de extensión de la Facultad de Negocios Ivy de la Universidad Estatal de Iowa y la Oficina de
Desarrollo económico y relaciones industriales. Financiado en parte a través de un acuerdo de cooperación con US Small
Administración de Empresas, SBDC de Estados Unidos Iowa tiene 15 centros de asistencia regionales ubicados estratégicamente en todo el
Expresar. Desde el inicio del programa en 1981, el SBDC ha ayudado a empresas y empresarios de Iowa sin costo alguno,
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